ব্যক্তিগত করদাতাদের জন্য জেগে ওঠার আহ্বান! ফোকাসে বিদেশী সম্পদ রিপোর্টিং – আপনার কি জানা উচিত

স্বতন্ত্র করদাতারা প্রায়শই বিদেশী সম্পদের সঠিক রিপোর্টযোগ্য মূল্য নির্ধারণের সাথে লড়াই করে। (এআই ছবি)

ভারতের বিদেশী সম্পদের রিপোর্টিং আর পটভূমিতে শান্তভাবে বিকশিত হচ্ছে না; এটা জোরদার প্রয়োগের যুগে প্রবেশ করেছে। বাজেট 2026 জোরদার করেছে যে বিদেশী আয়/সম্পদ প্রকাশ আয়কর রিটার্ন ফর্মে প্রকাশ করার জন্য নিছক একটি পদ্ধতিগত বাধ্যবাধকতা নয়, তবে একটি মূল সম্মতি অগ্রাধিকার। অর্থমন্ত্রী তার বাজেট বক্তৃতার মাধ্যমে তথ্য বিশ্লেষণ দ্বারা চালিত প্রযুক্তি-চালিত, অ-অনুপ্রবেশকারী সম্মতির দিকে একটি স্থানান্তর স্পষ্ট করেছেন। তাৎপর্য স্পষ্ট; ভারতীয় কর কর্তৃপক্ষ এখন বৈশ্বিক রিপোর্টিং কাঠামোর মাধ্যমে বিস্তৃত তথ্য দিয়ে সজ্জিত, বৈদেশিক আয়/সম্পদ প্রতিবেদন প্রকাশ না করা একটি পরিমাপযোগ্য এবং সনাক্তযোগ্য ঝুঁকি।একটি দ্রুত স্ন্যাপশট হিসাবে, সম্মতি জোরদার করার জন্য ভারতের বিদেশী সম্পদ রিপোর্টিং কাঠামোর প্রধান মাইলফলকগুলি নীচে বর্ণিত হয়েছে:

এনফোর্সমেন্ট আর্কিটেকচারভারত আজ একটি বিশ্বব্যাপী আর্থিক স্বচ্ছতা স্থাপত্যের মধ্যে কাজ করে যেখানে এটি আন্তর্জাতিক তথ্য বিনিময় প্রক্রিয়া যেমন কমন রিপোর্টিং স্ট্যান্ডার্ড (CRS) এবং ফরেন অ্যাকাউন্ট ট্যাক্স কমপ্লায়েন্স অ্যাক্ট (FATCA) এর মাধ্যমে পায়। প্রাসঙ্গিক কর্তৃপক্ষ বিদেশী ব্যাংক অ্যাকাউন্ট, বিনিয়োগ পোর্টফোলিও, স্থাবর সম্পত্তি, উপকারী মালিকানা ইত্যাদি থেকে শুরু করে বিদেশী আর্থিক সম্পদের উপর দানাদার, অ্যাকাউন্ট স্তরের ডেটা পায়। এই তথ্যটি এপিসোডিক নয় – এটি একটি কাঠামোগত উপায়ে গৃহীত হয়। অতএব, প্রয়োগ করা আর সন্দেহ-ভিত্তিক অডিট বা তদন্তের মধ্যে সীমাবদ্ধ নয়, পরিবর্তে, বৈষম্যগুলি পদ্ধতিগতভাবে সনাক্ত করা হয়, কারণ বিদেশী আর্থিক ডেটা ভারতে দাখিল করা আয়কর রিটার্নের সাথে অ্যালগরিদমিকভাবে মেলে।আইনি ভিত্তি: বিদেশী আয়/সম্পদ বাধ্যতামূলক প্রকাশভারতের গার্হস্থ্য কর আইন অনুসারে, স্বতন্ত্র করদাতারা যারা রেসিডেন্ট এবং অর্ডিনারিলি রেসিডেন্ট (ROR) হিসাবে যোগ্যতা অর্জন করে তাদের বিশ্বব্যাপী আয়ের উপর কর আরোপ করা হয় তাদের FSI এবং FA সময়সূচীতে তাদের আয়কর রিটার্ন ফর্মগুলিতে বিদেশী আয় এবং সম্পদ প্রকাশ করতে বাধ্যতামূলকভাবে প্রয়োজন।প্রকাশ এবং রিপোর্টিং বেশ বিস্তৃত, বিদেশী ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টগুলিকে কভার করে – ব্যক্তিগতভাবে বা যৌথভাবে রাখা হোক বা অভিভাবক, ESOP/ ESPP/ RSU-এর দেওয়া বিদেশী মূল সত্তা, শেয়ার এবং বিদেশী উদ্যোগের সিকিউরিটিজ, স্থাবর সম্পত্তি, ট্রাস্ট, অবসরকালীন পেনশন অ্যাকাউন্ট যেমন 401k ইত্যাদি। ভারতের বাইরে অনুষ্ঠিত। ডিসক্লোজার বাধ্যবাধকতাগুলি শুধুমাত্র আয় উৎপাদন বা সম্পদের মূল্যের সাথে যুক্ত নয়, এমনকি সুপ্ত বা নিম্ন-ব্যালেন্স অ্যাকাউন্ট বা সম্পদ যা কোন আয় প্রদান করে না ইত্যাদি, রিপোর্ট করা প্রয়োজন। বৈদেশিক সম্পদ রিপোর্টিং: একটি বৈশ্বিক প্রেক্ষাপটে ভারতভারতের বৈদেশিক সম্পদ রিপোর্টিং ব্যবস্থা ক্রমান্বয়ে বৈশ্বিক স্বচ্ছতার মানদণ্ডের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ হয়েছে, যদিও এর কাঠামোগত নকশা মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের মতো পরিপক্ক বিচারব্যবস্থা থেকে ভিন্ন।যদিও ভারতে ব্ল্যাক মানি আইনের অধীনে কঠোর পরিণাম সহ, আয়কর রিটার্ন ফর্মের মধ্যে তফসিল FA এবং FSI সময়সূচীতে বিদেশী সম্পদ এবং আয় প্রকাশ করতে আবাসিক করদাতাদের প্রয়োজন, মার্কিন প্রতিবেদনটি নাগরিকত্ব এবং আবাসিক ভিত্তিক। IRS US-এর সাথে FATCA রিপোর্টিং ছাড়াও ব্যাঙ্ক সিক্রেসি অ্যাক্টের অধীনে US Treasury-এ FinCEN ফর্ম 114-এর মাধ্যমে রিপোর্ট করা প্রয়োজন৷ উভয় এখতিয়ার স্বচ্ছতা এবং বিশ্বব্যাপী তথ্য বিনিময়ের উপর জোর দেয়, মার্কিন শাসন থ্রেশহোল্ড-চালিত এবং দ্বৈত-রিপোর্টেড (IRS এবং FinCEN), ভারত ট্যাক্স রিটার্নের মধ্যে প্রকাশকে একীভূত করে কিন্তু অপ্রকাশিত বিদেশী সম্পদের জন্য একটি পৃথক শাস্তিমূলক আইনের সাথে এটিকে সংযুক্ত করে। বৈদেশিক সম্পদ প্রতিবেদনে ব্যবহারিক চ্যালেঞ্জব্যক্তিগত করদাতারা প্রায়শই বিদেশী সম্পদের সঠিক রিপোর্টযোগ্য মূল্য নির্ধারণের জন্য লড়াই করে, বিশেষ করে সুপ্ত ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট, উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত হোল্ডিং বা একাধিক বছর ধরে অর্জিত বিনিয়োগের ক্ষেত্রে। মুদ্রা রূপান্তর পদ্ধতি এবং ঐতিহাসিক ডকুমেন্টেশনের প্রাপ্যতা সঠিক প্রকাশকে আরও জটিল করে তোলে।যদিও ট্যাক্স রিটার্নে আয় একটি আর্থিক বছরের ভিত্তিতে (পরবর্তী বছরের এপ্রিল থেকে মার্চ) রিপোর্ট করা হয়, তফসিল এফএ-তে প্রকাশের জন্য ক্যালেন্ডার বছরের সাথে সম্পর্কিত বিশদ প্রয়োজন (অর্থাৎ, জানুয়ারি থেকে ডিসেম্বর)। এই অমিলের ফলে প্রায়শই পুনর্মিলন চ্যালেঞ্জ হয়, বিশেষ করে যেখানে বিদেশী আর্থিক বিবৃতি একটি ভিন্ন রিপোর্টিং চক্র অনুসরণ করে।উপরন্তু, অসঙ্গতি দেখা দিতে পারে যেখানে বিদেশী আয় করের প্রস্তাব দেওয়া হয়েছে কিন্তু গোপন করার অভিপ্রায়ের অনুপস্থিতি সত্ত্বেও করদাতাদের প্রযুক্তিগত অ-সম্মতির জন্য উন্মুক্ত করে তফসিল FA-তে সংশ্লিষ্ট সম্পদ বাদ দেওয়া হয়েছে।CBDT-এর NUDGE উদ্যোগ: সচেতনতা থেকে প্রয়োগসিবিডিটি ইতিমধ্যে ডেটা-চালিত মডেলটি কর্মে প্রদর্শন করেছে। এর সম্মতি-কাম-সচেতনতা প্রচারাভিযানের মাধ্যমে এবং গাইড এবং সক্ষম করার জন্য ডেটার অ-অনুপ্রবেশকারী ব্যবহার (‘NUDGE’) উদ্যোগের মাধ্যমে, CRS-এর অধীনে প্রাপ্ত বিদেশী আর্থিক তথ্যগুলি অসঙ্গতিগুলি চিহ্নিত করতে ব্যবহার করা হয়েছিল এবং তাত্ক্ষণিক স্বেচ্ছাসেবী সংশোধনকে উত্সাহিত করা হয়েছিল।প্রতিক্রিয়া উল্লেখযোগ্য ছিল: শুধুমাত্র প্রথম পর্যায়ে, 24,678 জন করদাতা তাদের রিটার্ন সংশোধন করেছেন, ₹29,200 কোটির বেশি মূল্যের বৈদেশিক সম্পদ এবং ₹1,089 কোটির বেশি বৈদেশিক আয় প্রকাশ করেছেন।প্রচারাভিযানটিকে CBDT দ্বারা NUDGE হিসাবে অবস্থান করা হলেও, এটি আরও দৃঢ়ভাবে প্রয়োগের জন্য সংকেত পাঠিয়েছিল।ব্ল্যাক মানি অ্যাক্ট কেন বাজি ধরেব্ল্যাক মানি অ্যাক্ট আয়কর আইন, 1961-এর সমান্তরালভাবে কাজ করে এবং একটি উল্লেখযোগ্যভাবে কঠোর সম্মতি বহন করে। এর অধীনে, এমনকি একটি বিদেশী সম্পদের নন-রিপোর্টিং, তা আয় করেছে কি না তা নির্বিশেষে, জরিমানা এক্সপোজার আকর্ষণ করবে। একটি অপ্রকাশিত বিদেশী সম্পদের ন্যায্য বাজার মূল্যের (FMV) 30% ফ্ল্যাট হারে ট্যাক্স করা যেতে পারে, ₹10 লাখের অ-প্রতিবেদন করার জন্য জরিমানা সহ, এমনকি যেখানে কোনো আয় না হয়।ব্ল্যাক মানি অ্যাক্টের অধীনে কঠোর শাস্তির ভারসাম্য বজায় রাখতে, প্রস্তাবিত ফিনান্স বিল 2026 ছোট করদাতাদের জন্য লক্ষ্যযুক্ত ত্রাণও প্রবর্তন করে। যেখানে অপ্রকাশিত বিদেশী সম্পদের (স্থাবর সম্পত্তি ব্যতীত) মোট মূল্য ₹20 লাখের বেশি না হয় সেখানে বিচার শুরু করা হবে না এবং এই পরিবর্তনটি 01 অক্টোবর, 2024 থেকে পূর্ববর্তীভাবে প্রযোজ্য হবে।ফিনান্স বিল, 2026: একটি ক্যালিব্রেটেড সাধারণ ক্ষমার সুযোগফাইন্যান্স বিল, 2026 এছাড়াও ‘দ্য ফরেন অ্যাসেট অফ স্মল ট্যাক্সপেয়ার্স ডিসক্লোজার স্কিম, 2026 (FAST-DS 2026)’-এর মাধ্যমে একটি লক্ষ্যযুক্ত কমপ্লায়েন্স রিসেটের প্রস্তাব করেছে। স্কিমটি 31 শে মার্চ, 2026 পর্যন্ত অর্জিত নির্দিষ্ট বিদেশী আয় এবং সম্পদ প্রকাশ করার এককালীন সুযোগ প্রদান করে, ব্ল্যাক মানি অ্যাক্টের অধীনে পরবর্তী কার্যক্রম থেকে অনাক্রম্যতা সহ, নির্ধারিত শর্ত সাপেক্ষে। স্কিমটি কেন্দ্রীয় সরকার কর্তৃক অবহিত হওয়ার তারিখ থেকে কার্যকর হবে।এই স্কিমের উদ্দেশ্য হল দীর্ঘায়িত প্রয়োগের পরিবর্তে একটি কাঠামোগত সংশোধন উইন্ডোর মাধ্যমে বিদেশী আয় এবং সম্পদের উত্তরাধিকার রিপোর্টিং ফাঁকগুলি সমাধান করা। এই অ্যামনেস্টি স্কিমটি স্পষ্টভাবে একটি সীমিত সংশোধন হিসাবে অবস্থান করছে, এবং এটি একটি 6-মাসের উইন্ডোর জন্য কার্যকর হওয়ার সাথে পুনরাবৃত্তিমূলক সম্মতি সুবিধা নয়। এই স্কিমটি স্বতন্ত্র করদাতাদের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য যারা বিদেশী আয়ের অর্জিত/অর্জিত বা সম্পদ অর্জিত হওয়ার সময় ROR ছিলেন, তাদের বর্তমান আবাসিক অবস্থা নির্বিশেষে। তদনুসারে, এমনকি যারা বর্তমানে অনাবাসী বা বাসিন্দা কিন্তু সাধারণভাবে বাসিন্দা নন তারাও এই স্কিমটি উপভোগ করতে পারেন যদি অ-প্রকাশনাটি এমন একটি সময়ের সাথে সম্পর্কিত হয় যখন তারা ভারতে ROR হিসাবে যোগ্যতা অর্জন করে।সহজে বোঝার জন্য এই স্কিমটির দুটি বিভাগ নীচে তালিকাভুক্ত করা হয়েছে:

উপরের পেমেন্ট কালো টাকা আইনের অধীনে আরও ট্যাক্স, জরিমানা এবং মামলা থেকে অনাক্রম্যতা প্রদান করে। করদাতাদের জন্য, এটি একটি কাঠামোগত অনাক্রম্যতা কাঠামোর মধ্যে উত্তরাধিকার বিদেশী রিপোর্টিং ফাঁকগুলি নিয়মিত করার শেষ সুযোগ হতে পারে। যাইহোক, ত্রাণ সর্বজনীন নয়: এই স্কিমটি এমন সম্পদগুলিকে বাদ দেয় যা মানি লন্ডারিং প্রতিরোধ আইন, 2002 এর অধীনে অপরাধের আয় গঠন করে এবং কালো টাকা আইনের অধীনে মূল্যায়নের কার্যক্রম ইতিমধ্যেই সমাপ্ত হয়েছে এমন ক্ষেত্রে প্রসারিত হয় না।প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্নগুলি কী স্পষ্ট করেবাজেট 2026 প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্নগুলি কিছু ব্যাখ্যামূলক নির্দেশিকা প্রদান করে। গুরুত্বপূর্ণভাবে, প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্নগুলি নিশ্চিত করে যে 31 মার্চ 2026 তারিখে ক্যাটাগরি A-এর অধীনে মূল্যায়ন সম্পদের FMV-এর সাথে লিঙ্ক করা হয়েছে, এর আসল অধিগ্রহণের খরচ নয়। এটি আরও স্পষ্ট করে যে স্বতন্ত্র করদাতারা যারা অধিগ্রহণের সময় বাসিন্দা ছিলেন তারা যোগ্য থাকবেন, এমনকি তারা বর্তমানে অনাবাসী হলেও। যদিও এই স্পষ্টীকরণগুলিকে স্বাগত জানানো হয়, বেশ কয়েকটি কার্যকরী এবং বাস্তবায়ন প্রশ্ন খোলা থাকে।যে ক্ষেত্রগুলির স্পষ্টীকরণ প্রয়োজন৷যদিও ডিসক্লোজার উইন্ডো কোর্স সংশোধনের সুযোগ দেয়। 6-মাসের টাইমলাইন শুরু হওয়ার তারিখ এবং পদ্ধতিগত মেকানিক্সের স্পষ্টতা এখনও অবহিত করা হয়নি। একইভাবে, 31 মার্চ, 2026 পর্যন্ত FMV-তে বিদেশী সম্পদের মূল্যায়নের প্রয়োজনীয়তা, মূল্যায়ন পদ্ধতি, মুদ্রা রূপান্তর হার, বিশেষত বিদেশী সিকিউরিটিজ, স্থাবর সম্পত্তি, নিয়োগকর্তার প্রদত্ত স্টক ইত্যাদির মতো সম্পদের জন্য ব্যবহারিক প্রশ্ন উত্থাপন করে।আরও, অস্পষ্টতা থেকে যায় যদি একজন স্বতন্ত্র করদাতার একাধিক বিদেশী সম্পদ বেশ কয়েক বছর ধরে অর্জিত থাকে, – সমস্ত সম্পদের জন্য একটি ফি প্রযোজ্য, অথবা অ-প্রকাশ না করার জন্য প্রতি সম্পদ / প্রতি বছরে পৃথক ফি প্রযোজ্য। অবশেষে, যদিও এই স্কিমটি প্রকাশ করা আয় এবং সম্পদের জন্য জরিমানা এবং মামলা থেকে অনাক্রম্যতা প্রদান করে, সেখানে প্রশ্ন রয়েছে যে এটি বিদ্যমান আয়কর আইনের অধীনে পুনর্মূল্যায়নের বিরুদ্ধে সম্পূর্ণরূপে রক্ষা করবে কিনা। যদিও অ্যামনেস্টি স্কিমটি ছোট করদাতাদের জন্য সম্মতি সহজতর করার উদ্দেশ্যে এবং যারা অসাবধানতাবশত বা উত্তরাধিকার অ-প্রকাশ করে, এটির ব্যবহারিক বাস্তবায়নের বিষয়ে স্পষ্টতা প্রদানের জন্য CBDT থেকে আরও বিশদ বিবরণ প্রয়োজন।ব্যক্তিগত করদাতাদের এখন কী করা উচিত?এই ক্রমবর্ধমান কমপ্লায়েন্স ল্যান্ডস্কেপে, বিদেশী আর্থিক স্বার্থ সহ ব্যক্তিগত করদাতাদের একটি দ্রুত এবং কাঠামোগত পর্যালোচনা করা উচিত। প্রতিটি প্রাসঙ্গিক আর্থিক বছরের জন্য আবাসিক অবস্থা সতর্কতার সাথে পুনর্মূল্যায়ন করা আবশ্যক, কারণ রিপোর্টিং বাধ্যবাধকতা সম্পূর্ণরূপে এর উপর নির্ভর করবে। ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট, বিদেশী সিকিউরিটিজে বিনিয়োগ, পেনশন তহবিল, ট্রাস্ট, স্থাবর সম্পত্তি ইত্যাদি সহ সমস্ত বিদেশী সম্পদের একটি বিস্তৃত তালিকা।রিপোর্টিং এক্সপোজার মূল্যায়ন করতে প্রস্তুত করা উচিত.বাজেট 2026-এ প্রস্তাবিত ডিসক্লোজার উইন্ডোটি অতীতের অবস্থানগুলি পুনঃদর্শন এবং নিয়মিত করার একটি সুযোগ উপস্থাপন করে, তবে এটি করদাতাদের কোনো পদক্ষেপ নেওয়ার আগে অভিজ্ঞ কর পেশাদারদের কাছ থেকে অবহিত নির্দেশনা নেওয়ার দাবি করে। ডেটা-চালিত এনফোর্সমেন্ট এনভায়রনমেন্টে, পরবর্তীতে অসামঞ্জস্যপূর্ণ পরিণতির মুখোমুখি হওয়ার চেয়ে সক্রিয় সংশোধন আজ অনেক বেশি পছন্দনীয়।(রবি জৈন Vialto Partners-এর ট্যাক্স পার্টনার। Vialto Partners-এর ডিরেক্টর বিকাশ নারাং এবং Vialto Partners-এর ম্যানেজার পবন দিগ্গা নিবন্ধটিতে অবদান রেখেছেন। মতামত ব্যক্তিগত।)